故事会 宠物资讯 趣闻趣事 航空资讯 五金资讯 创业交流 女性话题 服装服饰  
软件资讯 小说 旅游资讯 农业信息 站长资讯 数码资讯 求职招聘 电商资讯  
首页>> 航空资讯 >>正文
全面预算及组织绩效集成系统的构建与实施
2020-06-28 18:07:34  来源:尚拓资讯网 

讯:近几年,为了解决公司在快速发展过程中带来的运营质量和盈利能力下降的问题,中国航发东安将企业发展战略用综合平衡计分卡的形式表现出来,分解落实到全面预算管理体系中,建立了以综合平衡计分卡为核心,以财务指标与非财务指标相结合的预算指标系统,建立与组织绩效相结合的考核系统,推进全面预算管理向更深和更广度实施,实现了预算与职工奖金相挂钩的联动机制,企业长期目标与短期目标的转化和承接,促进企业战略落地。《全面预算及组织绩效集成系统的构建与实施》荣获2015年度国防科技工业企业管理创新成果二等奖。

全面预算及组织绩效

集成系统构建的内涵

首先,以公司发展战略为导向,将战略引入到预算管理体系中,实现战略引领下的预算管理,是促进企业实现长期健康发展的基石。其次,用平衡计分卡分解战略目标,实现战略预算的转化,突破了传统预算以财务指标来考核和衡量的局限性,体现了财务指标和非财务指标的协同作用以及平衡计分卡的核心理念,为传统的预算赋予了新的内涵。组织绩效考核体系的协同应用使得传统预算中指标落实难的问题得以解决,奖惩制度的实施体现了公司高层领导对于预算管理的决心,也体现了“刚性”管理的思想。在此基础上,为了充分体现股东创造价值理念,对EVA价值驱动因素的分解,使公司更加注重内部管理和挖掘深层次提升价值创造能力的客观因素,着力降低资本占用和降本增效,建立与之配套的EVA考核奖惩机制,即“EVA奖金池”,实施上不封顶和下不保底的直接奖罚,与组织绩效考核同时兑现,进一步促进了预算指标的落实,双管齐下,多措并举。

具体做法

东安设立了三级预算管理组织机构,从上到下分别是全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、组织绩效考核管理办公室和基层预算管理小组。其中全面预算管理委员会是全面预算管理的最高权力机构。

为了保证全面预算管理的有效推进,公司相继下发了包括《全面预算管理制度》《绩效工资总额核定办法》《组织绩效暨综合平衡计分卡考核管理办法及细则》等,对预算的编制、下达、控制、考核、分析和评价、奖惩兑现等进行全流程规范。

每年12月初,公司结合下一年度发展战略和中长期发展计划,对年度公司总体目标和经营管理控制重点确定预案。公司预算管理委员会依据此预案组织编制下年度全面预算。

在全面预算编制过程中,结合公司的实际情况,设计了业务预算、资金预算、专项预算、财务预算的四大预算单元的全面预算管理体系,将每个预算单元分解成具体的预算项目落实到与之相对应的责任单位,按照“上下结合,综合平衡”的程序进行,既要考虑上级单位下达的经济指标,也要平衡自身的生产制造能力。

全面预算考核指标包括财务层面指标、非财务层面指标,从形式上分为数值类指标、行动方案类指标和否决类指标,指标值分为达标值和卓越值两个等级。按月或季对各责任单位预算的执行情况进行考核,年度再进行总体评定。

公司考核兑现包含两部分:一是以综合平衡计分卡(IBSC)为核心的预算指标完成情况的考核。公司专门下发了《组织绩效暨综合平衡计分卡考核管理办法》,制定了预算指标完成情况与各责任单位的绩效奖金挂钩机制,针对不同的全面预算指标,制定了详细的组织绩效考核细则;二是实行EVA考核激励政策,采取一种“下不保底,上不封顶”的机制,针对EVA预算指标改善金额的一定比例进行直接兑现,大幅调动各级预算执行主体的积极性,使得各级预算参与者的价值目标趋于一致。

取得的成效和体会

通过全面预算管理与组织绩效的有效结合,对企业生产经营活动及资源分配进行有计划、有组织地调控和分析,有效地奖励和处罚,实现企业预算目标暨战略目标的落地,同时,合理的预算体系和考核机制也为改进观念、明晰责权、促进预算绩效导向的企业管理文化的逐步形成提供条件。

2011~2014年,公司营业收入和利润水平都实现了大幅增长,收入年均增幅达11%,利润总额年均增幅达35%,EVA年均增幅达56%。资产负债率、应收款项和存货占营业收入比率逐年降低。2011~2014年,成本费用占营业收入比率累计降低4.86个百分点,成本费用同口径分别降低8167万元、6230万元和6758万元。

全面预算是一种现代管理工具,为保证预算的有效实施,在机制上,必须建立完整的组织绩效考核配套体系,将考核结果与奖惩机制有效结合;在技术上,必须保障各种绩效考核指标形成一个具有内在逻辑关系或数字钩稽关系的整体。其结果不仅使一盘散沙的财务指标与非财务指标具有了系统性,而且也为这些指标在执行过程中的计量和反馈奠定了基础。


厚街开锁 http://1676217.shop.liebiao.com/
途牛升级上线“红色旅游”频道页 更好满足游客“红色旅...
全日空:因飞机引擎问题将取消逾300个航班
易酷创新“分享+” 合伙人招募计划火热开展
畅玩第三届雁栖湖冰雪节 开启别样跨年游玩之旅
1
 
吾爱旅游告别销售商制 《承购合约》让消费者无后顾之忧
格雷斯精选酒店进驻乌镇 拓展中南酒店战略布局
东北空管局:严把通告关口 筑牢安全屏障
俄米格-35D战机在莫斯科航展表演时机翼面板脱落
贝尔直升机的历史(十五、发展历程之1980-1982)
凭海临风 五星美兰悉心打造海上丝路桥梁
红色圣地 丹青赤水系列报道之十七
中飞租赁完成A321退租、出口、 转租工作
莫斯科航展结束专业展 中航工业不虚此行
"双11"订单来袭 航空快递境内外全力备战
 
1
1
畅沟通 强建设 促进规范化党支部顺利开展
2017南京禄口国际机场市内大巴时刻表
西南空管局赴中南空管局开展工作考察学习
南京大学压力传感器方面取得重要进展
内蒙古空管分局进近管制区PBN程序正式运行
双11“不剁手”指南
“空中技巧滑雪”将登陆仙女山 全国不到50人...
王文飞会见航天科工十院领导董群
鼎龙湾·德萨斯水世界首期体验会,到会大咖...
珠海长隆白鲸宝宝“变样”迎百日
1  
1
1
全面预算及组织绩效集成系统的构建与实施
航空口岸入境旅客减至每天不足3000人
校长助理黄炳辉参加校区党工委、管委会干部任职宣布会
谷俊山一审被判处死刑缓期二年执行
全干货!去厦门旅游不得不去的景点!除了鼓浪屿曾厝垵厦大还有它…
南航河南飞行部启动“飞行作风建设年” 规范飞行员行为
民航盈利547.6亿 再不给我们加薪没天理了!
关于开展装备“价值工程和成本分析”工作的思考
嗨翻双十一!厦门方特年度最强优惠来袭
连续三个月 旅客对民航行李运输意见最大
尚拓资讯网